合肥个人分红个人所得税税率

2022-11-28 12:20

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股权转让按照“产权转让书据”交纳印花税，计税依据为股权转让协议所载金额，适用税率为万分之五，双向征收；上市公司股票转让单边按照千分之一征收。
在股权转让过程中，为应对未来不确定的税务风险，有以下几种合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案供大家参考：
一、利用持股主体的差异进行合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。
由于个人所得说和企业所得税在征收范围、税率等方面存在差异，不同的持股主体，须交纳的税收情况相差悬殊。目前的主要持股主体主要包括自然人股东、合伙企业股东、自然人成立投资公司作为股东。
（1）自然人作为股东的直接持股模式。优点：该模式最为简单方便。缺点：合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展的空间不大，在股权分红、未分配利润转增股本、股权转让均需要交纳个人所得税；税务局对自然人股权转让的管理越来越严格。
（2）合伙企业作为股东的间接持股模式。优点：合伙企业是税收透明体，不缴纳企业所得税，使个人投资避免了双重征税。
（3）自然人成立投资公司作为股东的间接持股模式。优点：投资公司作为股东进行股权分红、未分配利润转增股本无需纳税，从而为股权转让留足充分的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展空间。
二、利用尽可能多的分红减少股权转让收益。企业或其他组织持有的股权分红时，居民企业免交所得税，股权转让时可以利用尽可能的分红收益减少股权转让。利用此种合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展方案应当注意：
（1）进行尽可能多的股权分红，前提是出让方是控股股东。
（2）如果在股权转让方转让股权之前目标公司账面有大量的未分配利润，则股权转让多交纳的税收其实是受让方少交纳的税收。
（3）无法做到利用尽可能的分红减少股权转让收益的，则计算出该部分税额，然后双方在议价时进行税务转嫁约定。
举例：A、B公司各出资1000万设立C公司，C公司注册资本100万元，A、B各占50%股权。若干年后，C公司获得一定的发展，账面净资产4000万元，其中实收资本2000万、盈余公积1000万、未分配利润1000万。假设A公司拟进行股权转让，以下是两种方案应交纳的税额：
（1）直接转让：A公司将其股权直接转让，转让价为2000万，则应税所得额=2000万-1000万=1000万，需要交纳企业所得税=1000万*25%=250万。
（2）分红后转让。将1000万未分配利润全部分配完毕，则A公司股权转让的价格降为1500万，应税所得额=1500万-1000万=500万，需交纳的所得税=500万*25%=125万。